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年报调整的分录怎么做

字号+ 作者:干煸鳝鱼网 来源:黄金TD 2025-07-09 20:14:42 我要评论(0)

年报调整一般有两种情况,一种是年度申报的时候需要补税,其分录为,借:以前年度损益调整,贷:应交税金—应交企业所得税。缴纳年度汇算清应缴税款,借:应交税金—应交企业所得税,贷:银行存款。借:利润分配—未


年报调整一般有两种情况,一种是年度申报的时候需要补税,其分录为,

借:以前年度损益调整,

贷:应交税金—应交企业所得税。

缴纳年度汇算清应缴税款,

借:应交税金—应交企业所得税,

贷:银行存款。

借:利润分配—未分配利润,

贷:以前年度损益调整。

如果年度汇算清缴,全年应纳所得税额少于已预缴税额,则属于多交税额,做如下分录,

借:应交税金—应交企业所得税,

贷:以前年度损益调整。

调整未分配利润,分录为,

借:以前年度损益调整,

贷:利润分配—未分配利润。

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